С 1 января 2019 года в России введен налог на профессиональный доход. Физические лица и индивидуальные предприниматели, так называемые «самозанятые», смогут уплачивать налоги с полученных доходов в упрощённом порядке. Новый специальный налоговый режим – это не дополнительный налог, а альтернатива уже существующей системе налогообложения, которую можно выбрать в добровольном порядке. Однако, стать «самозанятыми» смогут не все желающие, так как для применения нового режима предусмотрены определенные ограничения :
- Новый налоговый режим введен как пилотный проект, только в 4 регионах страны: в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Поэтому выбрать такую систему налогообложения можно только в том случае, если деятельность ведется в регионе, где проводится эксперимент и введен этот налог. В случае, если физическое лицо, ведет деятельность в другом регионе страны, не участвующем в эксперименте, стать «самозанятым», пока не получится.
- У лица, ставшего «самозанятым», нет работодателя и наёмных работников по трудовым договорам, кроме того законом предусмотрено, что нельзя оказывать услуги заказчику, который был вашим работодателем менее двух лет назад — придётся платить стандартные 13%.
- Доход «самозанятого» составляет не более 2,4 миллиона рублей за календарный год.
Кроме того, для перехода на новый режим существуют ограничения по деятельности:
«Самозанятыми» не могут стать адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, или те, кто занимается оценочной деятельностью. Такая деятельность регулируется другими законами.
Нельзя применять специальный налоговый режим, если налогоплательщик:
- продаёт подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин);
- продаёт товары, которые подлежат обязательной маркировке;
- перепродаёт товары или имущественные права;
- добывает или продаёт полезные ископаемые;
- ведёт предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;
- ведёт деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- доставляет товары и принимаете платежи за них в интересах других лиц.
Кроме того, под критерии специального налогового режима не подпадают доходы:
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество. Исключение— аренда жилых помещений;
- от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв в паевых фондах кооперативов, ценных бумаг и других финансовых инструментов;
- от уступки прав требований;
- полученные в натуральной форме.
Важно! Переход налогоплательщиков, оказывающих услуги по воспитанию (няни), сиделок, репетиторов, уборщиков или тех, кто ведёт домашнее хозяйство в категорию «самозанятых», также нецелесообразен. Для этих категорий предусмотрены налоговые каникулы. Налогоплательщикам, оказывающим подобные услуги необходимо просто легализоваться (встать на учёт в налоговой).
Новый налоговый режим имеет невысокие ставки: 4% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары физическим лицам и 6% — для тех, кто оказывает услуги или продаёт товары индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Уплата налогов в режиме «самозанятых» имеет особенность: такие лица могут не регистрироваться не уплачивать обязательные страховые взносы на ОМС и пенсионное страхование.
- Начав получать доходы, продолжайте сокращать расходы
- Меры поддержки бизнеса работают!
- Правительство России расширило перечень наиболее пострадавших отраслей экономической деятельности
- Новые меры поддержки постарадавшим от ограничений
- Минфин изменил подход к налогообложению состоятельных россиян
Регистрация «самозанятых» лиц осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», доступное в GooglePlay и AppStore. Для регистрации необходимо скачать мобильное приложение. Пользователи «Личного кабинета для физических лиц» могут войти в приложение с помощью ИНН и пароля от Личного кабинета.
Принять участие в эксперименте можно по упрощенной схеме: достаточно с помощью мобильного приложения отсканировать свой паспорт и сделать селфи.
Плательщики данного налога освобождаются от представления налоговой декларации и применения кассовой техники. За операции, облагаемые налогом на профессиональный доход, не нужно платить НДС и НДФЛ. Взаимодействие с налоговыми органами происходит дистанционно. Приложение «Мой налог» автоматически сформирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступит в налоговый орган. По итогам месяца налогоплательщику на его мобильное приложение придет информация о сумме налога. В этом же приложении можно настроить «автоплатёж» — предоставить налоговой право списывать и перечислять средства с банковского счёта на уплату налогов.
Если у налогоплательщика изменились условия деятельности и режим «самозанятых» ему больше не подходит — от применения нового спецрежима можно отказаться в любой момент. Для этого надо подать заявление о снятии с учёта в налоговую — также через «Мой налог».
На официальном сайте ФНС России, в специальном разделе «Налог на профессиональный доход» можно узнать о новом налоговом режиме, найти актуальные редакции нормативных документов и официальные разъяснения по тематике.
Комментарии: